소득세계산 방법 | 종합소득세 세율표·누진공제 계산식과 일용직 소득세 계산 예시

소득세계산 방법, 먼저 이것부터 알면 됩니다

"소득세계산기 돌려 보면 숫자가 나오는데 이게 맞나?", "월급·일용직·종합소득세는 계산이 어떻게 다르지?" 하고 검색해 오신 분을 위한 글입니다. 소득세계산의 기본 구조는 단순합니다. 과세표준에 세율을 곱하고, 구간별 누진공제를 빼서 산출세액을 구합니다. 다만 소득의 종류에 따라 과세표준을 구하는 방법과 세금을 내는 방식이 다르고, 계산기마다 결과가 달라지는 이유도 대부분 여기에 있습니다.

지금은 2026년 11월이라 올해(2025년 귀속) 종합소득세 신고 기간은 이미 지났고, 다음 정기신고는 내년 5월입니다. 미리 예상 세액을 계산해 보기에 좋은 시기입니다.

소득세계산, 내 소득은 어떤 방식으로 계산되나

국세청은 일반 근로소득과 일용 근로소득을 다음처럼 구분합니다.

구분	일반 근로소득(월급)	일용 근로소득
개념	특정 고용주에게 계속 고용되어 받는 급여	계속 고용되어 있지 않고 일급·시간급 등으로 받는 급여
원천징수 세액	근로소득 간이세액표의 세액(근로자가 비율 선택 가능)	[일급(비과세 제외) − 15만원] × 6% × [1 − 55%]
연말정산	대상	대상 아님(지급 시 원천징수로 납세의무 종료)

일용근로자는 3개월 미만 근로(건설공사는 1년 미만)를 하면서 근로를 제공한 날이나 시간의 성과에 따라 급여를 받는 사람입니다. 처음에 3개월 이상 근무하기로 하고 취업했다면 3개월 미만에 그만뒀더라도 일반근로자로 보아 간이세액표를 적용합니다(국세청).

종합소득세 세율표와 누진공제 계산식

국세청이 게시한 종합소득세 세율(2023~2025년 귀속)은 아래와 같습니다. 산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제입니다.

과세표준	세율	누진공제
1,400만원 이하	6%	-
1,400만원 초과 5,000만원 이하	15%	126만원
5,000만원 초과 8,800만원 이하	24%	576만원
8,800만원 초과 1억5천만원 이하	35%	1,544만원
1억5천만원 초과 3억원 이하	38%	1,994만원
3억원 초과 5억원 이하	40%	2,594만원
5억원 초과 10억원 이하	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

같은 내용을 "구간별 누적" 방식으로 쓰면 이렇습니다. 예를 들어 과세표준이 1,400만원을 넘고 5,000만원 이하면 84만원 + (1,400만원 초과 금액의 15%)입니다. 국세청 사례는 과세표준 2,000만원이면 84만원 + (2,000만원 − 1,400만원) × 15% = 1,740,000원이라고 설명합니다.

나만의 계산표 ① 과세표준별 산출세액과 실효세율

아래는 위 세율표에 과세표준만 넣어 계산한 단순 계산 예시입니다. 실효세율은 산출세액 ÷ 과세표준입니다. 세율이 15%, 24%인 구간에 있어도 실제로 내는 비율은 그보다 낮다는 점을 확인할 수 있습니다.

과세표준	적용 세율	계산	산출세액	실효세율
1,000만원	6%	1,000만 × 6%	600,000원	6.00%
2,000만원	15%	2,000만 × 15% − 126만	1,740,000원	8.70%
3,000만원	15%	3,000만 × 15% − 126만	3,240,000원	10.80%
5,000만원	15%	5,000만 × 15% − 126만	6,240,000원	12.48%
7,000만원	24%	7,000만 × 24% − 576만	11,040,000원	15.77%
1억원	35%	1억 × 35% − 1,544만	19,560,000원	19.56%

여기서 중요한 점은 과세표준은 연봉이 아니라는 것입니다. 근로소득자는 종합소득 과세표준을 근로소득금액 − 인적공제 − 연금보험료공제 − 특별소득공제 − 그 밖의 소득공제 + 소득공제 종합한도 초과액으로 계산합니다(국세청). 소득공제 종합한도는 2,500만원이며, 이를 넘는 공제는 과세표준에 다시 합산됩니다. 이 표의 산출세액에서 세액공제를 더 빼면 최종 세액이 됩니다.

일용직 소득세계산, 일당별로 얼마 떼나

국세청은 일용근로자 원천징수 세액을 [일급(비과세 제외) − 일 15만원] × 6% × [1 − 55%]로 안내합니다. 세율은 6% 단일이고, 근로소득세액공제(산출세액의 55%) 외의 소득·세액공제는 없으며, 원천징수로 납세의무가 끝나는 완납적 분리과세입니다.

나만의 계산표 ② 일당별 일용직 소득세

국세청 예시(일당 20만원)와 같은 식에 일당만 바꿔 넣은 단순 계산입니다. 지방소득세는 별도입니다.

일당	일용근로소득금액 (−15만원)	산출세액 (×6%)	결정세액 (×45%)
15만원	0원	0원	0원
18.7만원	37,000원	2,220원	999원 (1,000원 미만이라 징수 안 함)
20만원	50,000원	3,000원	1,350원 (국세청 예시)
25만원	100,000원	6,000원	2,700원
30만원	150,000원	9,000원	4,050원

일당 20만원으로 5일을 일했다면 원천징수세액은 1,350원 × 5일 = 6,750원(지방소득세 670원)입니다(국세청 예시). 소액부징수는 원천징수세액이 1,000원 미만이면 소득세를 징수하지 않는 제도이고, 지급금액을 기준으로 판단합니다. 5일치 일당을 한 번에 지급하면 5일 합계가 1,000원 이상일 때는 소액부징수가 적용되지 않습니다. 일 총급여액이 187,000원 이하(결정세액 999원)이면 원천징수세액이 없다고 안내됩니다.

월급 소득세 계산법과 홈택스 소득세계산기

월급에서 매달 빠지는 소득세는 근로소득 간이세액표의 세액이고, 근로자가 비율을 선택할 수 있다고 국세청이 안내합니다. 연말정산에서 실제 세금과 정산합니다. 직접 계산하기보다 홈택스의 '세금모의계산' 메뉴(연말정산 자동계산)를 쓰는 것이 편합니다. 메뉴 이름과 화면 구성은 시기에 따라 달라질 수 있으니 홈택스에서 확인하세요.

종합소득세는 홈택스에서 전자신고하며, 국세청은 경로를 홈택스 → 로그인 → 세금신고 → 종합소득세 신고 → 신고서 선택, 정기신고 작성 → 신고서 작성 및 제출 → 지방소득세 신고하기로 안내합니다. 세무서 서면 신고와 세무대리인을 통한 신고도 가능합니다.

퇴직금을 받았다면 퇴직소득세는 계산 구조가 달라서 이 글에서는 다루지 않았습니다. 퇴직소득세 계산이 필요하면 국세청 안내나 홈택스에서 별도로 확인하세요.

자주 묻는 질문

Q. 소득세계산기 결과가 급여명세서의 세금과 다른 이유는 뭔가요?

월급 원천징수는 간이세액표(비율 선택 가능)로 매달 미리 떼는 금액이고, 실제 세액은 연말정산에서 확정되기 때문입니다. 계산기가 어떤 공제를 반영하는지도 다릅니다.

Q. 일용직 소득세계산기에서 일당 15만원이면 왜 0원인가요?

일용근로자는 일급에서 근로소득공제 15만원을 빼기 때문입니다. 15만원이면 과세 대상 금액이 0원입니다.

Q. 종합소득세 계산기로 구한 세금이 곧 내가 낼 세금인가요?

아닙니다. 산출세액에서 세액공제를 빼 결정세액을 구하고, 이미 원천징수 등으로 낸 세금이 있으면 정산합니다. 지방소득세는 별도로 신고·납부합니다.

Q. 소득세계산기 엑셀로 직접 만들 수 있나요?

가능합니다. 과세표준을 입력하는 칸과 위 세율표를 두고 "과세표준 × 세율 − 누진공제"를 구하면 됩니다. 일용직은 (일급 − 150,000) × 6% × 0.45로 계산하되, 결정세액이 1,000원 미만이면 0으로 처리하세요.

Q. 올해 종합소득세 신고는 아직 가능한가요?

정기신고는 다음 해 5월에 하는 신고입니다. 올해 5월 신고분의 기한이 지났다면 홈택스에서 기한후 신고 가능 여부를 확인하세요.

정리

소득세계산은 과세표준 × 세율 − 누진공제가 기본이고, 월급은 간이세액표, 일용직은 (일급 − 15만원) × 6% × 45%로 계산 방식이 다릅니다. 계산기를 쓰기 전에 내 소득이 어느 유형인지, 어떤 공제가 반영되는지 확인해야 결과를 믿을 수 있습니다.

이 글은 2026년 11월 기준입니다. 실제 신고·계산 전 국세청(nts.go.kr)과 홈택스에서 최신 세율과 안내를 확인하세요.

출처 · 바로가기

• 국세청 — 종합소득세 세율(2023~2025년 귀속)
• 국세청 — 근로소득 과세표준과 산출세액
• 국세청 — 일용근로소득(원천징수세액 계산·소액부징수)
• 국세청 — 종합소득세 신고·납부방법
• 국세청 홈택스